雇员保留税抵免

尊敬的工商界和合作伙伴:

bg真人网和旧金山经济和劳动力发展办公室(OEWD)强烈建议,如果符合条件,应大力鼓励所有企业和非营利组织利用新扩大的员工保留税抵免(ERTC). ERTC提供高达33美元的可退款信贷,为了激励员工保持工资. 您可以通过表格941在季度税务申报中申请这项减免, 而且这些好处可以追溯申请. 有关ERTC的主要信息,请参阅下文,并访问OEWD 网站 了解更多细节和资源,以帮助雇主申请信用.

以下三家注册会计师事务所在旧金山设有办事处, 是否具备协助商号申领返港税款的能力, 并且正在接受新的小企业客户:

  • 是全球
    • 粤语、普通话、日语
  • Dimov税
    • 广东话, 普通话, 俄罗斯, 西班牙语, 北印度语, 土耳其, 英语, 阿尔巴尼亚, 乌克兰, 乌兹别克, 孟加拉语, 保加利亚
  • SD梅尔
    • 西班牙语, 普通话, 广东话, 法国, 越南, 塔加拉族语, 说卡潘潘甘语, 朝鲜文, 阿拉伯语, 北印度语, 乌尔都语, 泰米尔

最后, bg真人网已附上一份ERTC资料表, bg真人网鼓励你与你的网络分享哪些信息,以最大限度地意识到这个机会.

它是什么?

  • ERTC是一项可退还的税收抵免,每名员工最多可获得企业3.3万美元的奖励.
  • 最初创建于2020年3月, ERTC旨在奖励和鼓励企业继续雇佣员工. 自那时起,该计划已大幅扩大,为更大的雇主群体提供了更多的财政援助.
  • 从3月13日起,雇主可以通过向雇员支付合格工资来利用ERTC的联邦就业税, 2020年至12月31日, 2021. 企业可以追溯过去几个季度的信用要求.
  • ERTC的最高信用额度为5美元,到2020年,每名员工将达到3万美元, 最高28美元,2021年,每名员工将获得1万美元.

谁是合格的?

  • 私营企业或免税组织经营的行业或业务符合以下一项或两项标准:
    1. 联邦政府迫使该公司部分或全部暂停或限制运营, 州或地方政府的命令
    2. 与2019年同期相比,该公司在2020年任何一个季度的总收入下降了50%, 与2019年同一季度相比,2021年的总收入下降了20%.
      • 注:如果你的企业是在2020年开始的, 在申请2021年的税收抵免时,您将使用2020年作为您的比较期.
  • ERTC适用于各种规模的企业,对员工没有上限, 尽管小企业更容易利用这一点.

怎样索赔呢?

  • 追索信用证, 提交表格941-X, 调整雇主的季度联邦纳税申报单
    • 美国国税局允许企业在首次申报日期之后有长达三年的期限,在此期间,企业可以提交941-X表格来调整以前的申报.
  • 要申请目前的信贷,提交表格941,雇主季度联邦纳税申报单
  • 提前要求信用证, 提交表格7200, 因COVID-19而提前支付雇主信贷

如何计算积分?

bg真人网建议你和注册会计师谈谈. 如果你目前还没有注册会计师,旧金山bg真人网有一份注册会计师名单.

  • 第一步——确定2020年和2021年你的企业有资格获得ERTC
    • Was your business ordered by the government to partially or fully suspend operations; or
    • 与2019年同一季度相比,您的业务总收入是否至少下降了50%(2020年)或20%(2021年)?
      • 注:如果你的企业是在2020年开始的, 在申请2021年的税收抵免时,您将使用2020年作为您的比较期.
  • 第二步——确定合格的工资总额, 包括可分配的合格健康计划费用, 每季度支付给每个员工. 不包括用于购买力平价宽恕的工资吗.
  • 第三步——计算2020年支付给每位员工的合格工资, 上限为10美元,这是所有部门每位员工合格工资的总和. 将符合条件的工资乘以年度上限的50%,就可以确定你2020年的信用额度. 每名员工全年的最高限额为5,000美元.
  • 第四步——计算2021年每个季度支付给每位员工的合格工资, 上限为10美元,每个季度,每名员工的合格工资为000美元. 将符合条件的工资乘以70%,以确定2021年每个季度的信用额度. 最高限额为每名员工每季度7,000美元.

额外的资源

常见问题

  • 如果我的企业获得了PPP贷款怎么办?
    • 你仍有资格申请ERTC.
    • 请注意,你不能将申请ERTC的工资用于减免PPP贷款. 考虑向您的PPP宽恕应用程序申请非工资费用,以便您可以最大化PPP宽恕和ERTC的利益.
  • 我是否可以使用向ERTC申请的合格工资来获得其他联邦税收抵免?
    • 企业不得利用相同的工资申索“双重利益”及:
      1. 家庭首个冠状病毒应对法案
      2. 美国2021年救援计划法案留下信用
      3. 工作机会税收抵免(WOTC)
      4. 研究与发展信贷(R&D)
      5. 对PPP贷款的宽恕
  • 如果我在大流行期间开始创业呢?
    • 你的企业可能仍然符合传统规则. 然而, 如果你的公司是在2020年开始的, 在申请2021年的税收抵免时,您将使用2020年作为您的比较期. 您还可以适当地应用暂停操作限定符.
    • 2021年3月的“美国救援计划”也扩大了ERC,使其在2月15日之后启动, 2020年,不符合标准规则的企业仍可根据特殊的“恢复启动业务”资格标准申请ERTC.
    • 而不是, 复苏创业企业的年平均收入不能超过100万美元, 总ERTC值上限为50美元,每季度000. 此外,复苏启动业务资格仅适用于2021年第三季度和第四季度.

术语和定义

合格的工资
  • 合格的工资包括所有需要缴纳联邦保险税(FICA税)的工资(从支付社会保险和医疗保险的支票中扣缴的税款). 另外, 合格工资可包括雇主适当分配给工资的健康计划费用.
  • 请注意,在大多数情况下,有些员工不应该被考虑获得合格的工资, 包括:
    • 拥有企业50%以上股份的个人
    • 雇主的授予人、受益人或受托人
    • 雇主的亲属(如雇主是个人), 以及配偶或家庭雇员.
  • 美国国税局也明确表示,小费可能被认为是ERTC的合格工资, 只要是医疗保险的工资.
全职员工
  • 全职员工是指一周工作30个小时或一个月工作130个小时以上的员工.
针对大型企业的ERTC规则vs. 小型企业
  • ERTC资格规则在2020年和2021年有所不同.
  • In 2020, 全职员工少于100人的企业在计算信贷时,可以将所有员工的合格工资计算在内. 如果企业在2019年拥有100名以上的员工, 它们只能包括在雇员没有为企业提供服务期间支付给该雇员的合格工资, 但仍能拿到合格的工资.
  • 2021年,这一门槛将提高到500名或更多全职员工.
ERTC完全或部分暂停运营的资格
  • 一个政府机构命令你的生意:
    • Cease all operations; or
    • 继续一些,但不是所有的正常操作.
  • 部分停业是指根据政府命令,“超出名义”的部分企业停业.
    • 例如, 如果餐馆被命令在2020年第二季度停止室内用餐, 如果:
      1. 在2019年的相应季度,室内餐饮至少占该公司收入的10%, in this case Q2 2019; or
      2. 在2019年的相应季度,室内用餐至少占该公司员工工作时间的10%.
  • 请注意,完全或部分暂停与企业如何开展活动有关, 不是它的收入. 根据这一条款,企业即使在适用的季度内收入增加,也有资格获得ERTC.
  • 请注意,不像总收入合格, 暂停运营条款仅适用于您的业务受到相关政府订单影响期间. 换句话说,根据这项规定,你的业务可能只符合部分季度的资格.

国税局通知N2021-20 提供bg真人什么构成完全或部分暂停行动的重要细节. 企业应查阅该文件,以作出知情的决定, 特别注意常见问题17和18.